Zaměstnanecké podvody

Jaká je definice podvodů spáchaných zaměstnanci?

Podvody páchané zaměstnanci jsou definovány jako zneužití, resp. zneužívání pracovní pozice zaměstnance pro vlastní obohacení, a to úmyslnou zpronevěrou nebo nezákonným využíváním majetku společnosti. Mohou to být podvody zaměstnance, manažera nebo statutárního zástupce.

K nejčastějším podvodům páchaným zaměstnanci patří:

• podplácení a korupce zaměstnanců,
• zpronevěra hotovosti,
• podvody při fakturaci,
• neoprávněné proplácení výdajů poskytovaných zaměstnanci v souvislosti s výkonem práce,
• nezaúčtování tržeb,
• zpronevěra majetku společnosti,
• neoprávněné výplaty zaměstnanců (černé duše, prémie, kompenzace),
• používání firemních prostředků na soukromé účely,
• falšování finančních výkazů.

Důvody

Podle teorie o trojúhelníku podvodu, který ve svém výzkumu formuloval Dr. Donald Cressey, zaměstnanci páchají podvody, když nastane kombinace následujících tří faktorů:

• motiv,
• příležitost,
• zdůvodnění.

Ke konkrétním důvodům, vedoucím k páchání podvodu zaměstnanci, patří podle ACFE například:

• neschopnost zaměstnance splácet své dluhy,
• problémy plynoucí z osobního selhání (např. v důsledku drogové závislosti, alkoholismu),
• pracovní neúspěchy (problémy v zaměstnání nebo podnikání),
• fyzická izolace zaměstnance (izolace od lidí, kteří by mu mohli pomoct),
• ztráta statusu (zaměstnanec chce získat společenské uznání, ale nemá na to kvalifikaci ani jiné prostředky),
• vztah mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem (zaměstnanec se cítí být poškozován, zneužíván nebo nedoceněn),
• příležitost pro páchání podvodů (zaměstnanec zjistil, že ve společnosti nefungují kontrolní mechanismy),
• zdůvodnění (pomsta zaměstnavateli),
• zdůvodnění (zaměstnanec si vyřeší dočasné finanční problémy a zpronevěřené prostředky má v úmyslu vrátit).