Zamestnanecké podvody

Ako znie definícia podvodu páchaného zamestnancom?

Podvody páchané zamestnancami sú definované ako zneužitie, resp. zneužívanie pracovnej pozície zamestnanca na vlastné obohatenie, a to úmyselnou spreneverou alebo nezákonným využívaním majetku spoločnosti. Môže v nich ísť o podvody zamestnanca, manažéra alebo štatutárneho zástupcu.

K najčastejším podvodom páchaným zamestnancami patria:

• podplácanie a korupcia zamestnancov,
• sprenevera hotovosti,
• podvody pri fakturácii,
• neoprávnené preplácanie výdavkov poskytovaných zamestnancom v súvislosti s vykonaním práce,
• nezaúčtovanie tržieb,
• sprenevera majetku spoločnosti,
• neoprávnené výplaty zamestnancov (čierne duše, prémie, kompenzácie),
• používanie firemných prostriedkov na súkromné účely,
• falšovanie finančných výkazov.

Dôvody

Podľa teórie o trojuholníku podvodu, ktorý vo svojom výskume formuloval Dr. Donald Cressey, zamestnanci páchajú podvody, ak existuje kombinácia nasledujúcich troch faktorov:

• motív,
• príležitosť,
• zdôvodnenie.

Ku konkrétnym dôvodom, vedúcim k páchaniu podvodu zamestnancami, patria podľa ACFE napríklad:

• neschopnosť zamestnanca splácať svoje dlhy,
• problémy vyplývajúce z osobného zlyhania (napr. následkom drogovej závislosti, alkoholizmu),
• pracovné neúspechy (problémy  v zamestnaní alebo podnikaní),
• fyzická izolácia zamestnanca (izolácia od ľudí, ktorí by mu mohli pomôcť),
• strata statusu (zamestnanec chce získať spoločenské uznanie, ale nemá na to kvalifikáciu ani iné prostriedky),
• vzťah medzi zamestnancom a zamestnávateľom (zamestnanec sa cíti byť poškodzovaný,  zneužívaný alebo nedocenený),
• príležitosť na páchanie podvodov (zamestnanec zistil, že v spoločnosti nefungujú kontrolné mechanizmy),
• zdôvodnenie (pomsta voči zamestnávateľovi),
• zdôvodnenie (zamestnanec si vyrieši dočasné finančné problémy a spreneverené prostriedky má v úmysle vrátiť).