Podvody sú jedným z najväčších rizík – ste pripravený na ich riadenie?
23. 10. 2011 - / Articles
Článok, September 2011, FIN€T, newsletter vydávaný Inštitútom bankového vzdelávania NBS, n.o.
Veľa z top manažérov a vlastníkov bude určite tvrdiť, že podvody ich nenechávajú ľahostajnými, a že vyvinuli dostatok úsilia na zavedenie kontrolných a prevenčných systémov. Čím to teda je, že v posledných rokoch denne čelíme narastajúcemu prívalu informácii o výskyte podvodov a o náraste korupcie vo všetkých sférach hospodárstva? Ako je možné, že Bernard Madoff, akciový broker z Wall Street, Jerome Kerviel, trader zo Société Générale, alebo Dennis Kozlowski, CEO firmy Tyco International, mohli podvodmi spôsobiť tak vysoké škody?
Riziko výskytu podvodov narastá
Objem investícií do kontrolných systémov stúpa. Profesia špecialistov na boj s podvodmi je jedna z najžiadanejších, do praxe sú schvaľované a zavádzané nové regulácie a zákony, ale podvody neklesajú. Skôr naopak. Nielen počet postihnutých organizácií, variabilita schém, ale aj miera škôd je alarmujúca. Čo to spôsobuje? Schopnosti podvodníkov, nové technológie, sociálna situácia v spoločnosti, alebo neefektívne systémy riadenia rizika podvodov?
Kontrolné prostredie nemôže eliminovať každý podvod
Ak by sme preháňali, mohli by sme uznať, že určité príznaky podvodníka sú v každom z nás. Časť zamestnancov nebude podvádzať nikdy, časť bude podvádzať vždy, a veľká väčšina, keď bude mať buď príležitosť, alebo bude prinútená okolnosťami. Tak, ako každá z činností v normálne fungujúcej organizácii, aj riadenie rizika podvodov bude vždy obmedzené dostupným rozpočtom. Vytvorenie perfektného a nepreniknuteľného kontrolného systému je nemožné. Bolo by príliš nákladné, vyžadovalo by skúsených, motivovaných a vyškolených zamestnancov, a vždy by bolo vystavené novým útokom prefíkaných podvodníkov. Efektívny kontrolný systém bude preto vždy zamedzovať výskytu najvýznamnejších, najčastejších a najškodlivejších podvodných schém a bude zavedený na ochranu kľúčových funkcií v organizácii.
Finanční audítori nie sú zárukou odhalenia podvodov
Napriek zavedeniu audítorských štandardov, ako sú ISA 240, alebo SAS 99, ktoré stanovujú postupy a zodpovednosť audítorov posudzovať výskyt podvodov v účtovníctve organizácie, primárna úloha finančného audítora nie je identifikovať a vyšetrovať podvody. Organizácie sa často zaštiťujú audítorskou správou, ako dôkazom o neexistencii podvodov. Aj kvôli tejto mylnej predstave, možno že práve ich spoločnosť sa v tom čase rúti do záhuby kvôli výskytu skrytého nekalého konania. Stačí sa pozrieť na najväčšie finančné škandály posledných desiatich rokov (http://en.wikipedia.org/wiki/Accounting_scandals), a nájdete desiatky prípadov postihnutých firiem. Väčšina z nich bola auditovaná významnými globálnymi audítorskými spoločnosťami.
Prístup vedenia
„Nič tak nekazí ľudí, ako slabé vedenie“. Znie Vám to povedome? Tento citát vojvodcu Alexandra Suvorova, starý 250 rokov, má presah do dnešných dní. Je postoj Vášho vedenia k identifikácii a vyhodnoteniu rizika podobný ochote k preventívnej návšteve zubára? Je primárnou odpoveďou na Vaše starosti, že prevencia stojí zbytočné peniaze a čas, ktorý treba venovať dôležitejším veciam? Tiež ste dostali odporúčanie, aby ste nehasili to, čo Vás nepáli? Alebo že dôvera v zamestnancov organizácie je dôležitejšia ako skepticizmus?
Aktivita a postoj vedenia firmy je v boji s podvodmi kľúčová. Aj pri nedokonalom kontrolnom systéme, pokiaľ vedenie aktívne šíri etickú kultúru s nulovou toleranciu proti podvodom, propaguje odhaľovanie podvodov, investuje do riadenia rizika podvodov a vzdelávania zamestnancov, takáto spoločnosť bude ďaleko úspešnejšia ako firma s najmodernejším prevenčným systémom bez záujmu svojho vedenia o jeho výstupy.
Podvody sú veľmi drahé – môžete si ich dovoliť?
Aký má obrat Vaša spoločnosť? Vynásobte si toto číslo piatimi percentami, a dostanete hodnotu, ktorú stratí ročne štandardná organizácia z dôvodu podvodného konania. Hodnota 5% z obratu je výsledok najnovšieho výskumu Report To The Nations on Occupational Fraud and Abuse - European Edition, uskutočneného Association of Certified Fraud Examiners za rok 2010 v krajinách Európskej únie (http://www.acfe.com/rttn/2010-rttns-inter-edition-europe.asp). Je toto číslo dostatočne vysoké, aby nás presvedčilo, že s podvodmi je nevyhnutné bojovať a chrániť tak seba a svoju organizáciu v jej ďalšom raste? Alebo budú straty z podvodov posudzované ako normálna súčasť biznisu?
To čo nepoznáte, nemôžete kontrolovať. To čo nepoznáte, Vás môže poškodiť. Pokiaľ budete chcieť vedieť viac o podvodoch, spôsobe prevencie a možnostiach osobnej angažovanosti, pozývame Vás na seminár Prevencia zamestnaneckých podvodov – lekcie z podnikovej sféry, ktorá sa uskutoční na jeseň 2011 v priestoroch Inštitútu bankového vzdelávania NBS.
Ing. Ján Lalka, CFE
Managing Director, Surveilligence, s.r.o.
FIN€T
FIN€T je sieť, ktorá združuje odborníkov na vzdelávanie vo finančnom sektore v Slovenskej Republike. Vznikla v roku 2011 a je koordinovaná Inštitútom bankového vzdelávania NBS, n.o.
