Případ č. 29: Prodej zásob materiálu společnosti v úpadku s významnou slevou a bez peněžní úhrady

2. 7. 2020 - Surveilligence / Asset Stripping Cases

Seriál o vyvádění majetku firem

Každý týden na příkladech z praxe zveřejňujeme zajímavé případy vyvádění majetku z firem.

Případ č. 29: Prodej zásob materiálu společnosti v úpadku s významnou slevou a bez peněžní úhrady

V období jednoho měsíce před zahájením insolvenčního řízení prodala společnost ve stavu faktického úpadku spřízněným společnostem materiál s 55procentním diskontem. Odběratelé uhradili svůj závazek z kupní ceny nepeněžní formou – zápočtem se svými pohledávkami z titulu fiktivních dodávek materiálu.

Schéma

O společnosti
Akciová společnost FEROST byla součástí podnikatelské skupiny FEROST GROUP, která se v roce 2014 ocitla na pokraji krachu. Kvůli vážným finančním problémům byla s mateřskou i dceřinými společnostmi zahájena insolvenční řízení. Se společností FEROST bylo insolvenční řízení zahájeno dne 9. 10. 2014. Ještě měsíc předtím podnikl pan Martin, člen představenstva FEROST, kroky, kterými vyvedl ze společnosti zásoby materiálu.
Pan Martin v době prodeje materiálu zcela ovládal společnosti s ručením omezeným ARTHUL, BOSTER a VENTOR.

ARTHUL, BOSTER a VENTOR byly typické nastrčené schránkové společnosti, které nezveřejňovaly výsledky hospodaření, nevyvíjely žádnou obchodní a marketingovou aktivitu, neměly své webové stránky, neexistovaly na ně žádné reference a ani žádné relevantní marketingové a obchodní informace ve veřejných zdrojích, které by potvrzovaly obvyklé fungování a aktivity společnosti.

Nevýhodný prodej materiálu
V září 2014 (měsíc před zahájením insolvenčního řízení) společnost FEROST, zastoupená jiným členem představenstva než panem Martinem, uzavřela tři smlouvy se třemi společnostmi ARTHUL, BOSTER a VENTOR, zastoupenými panem Martinem: kupní smlouvu č. 1, datovanou 3. 9. 2014 (uzavřenou 36 dnů před zahájením insolvenčního řízení), kupní smlouvu č. 2, datovanou 3. 9. 2014 (uzavřenou 36 dnů před insolvenčním řízením a kupní smlouvu č. 3, datovanou 12. 9. 2014 (uzavřenou 27 dnů před insolvenčním řízením).
Na základě uzavřených smluv tak společnost FEROST prodala těmto spřízněným společnostem materiál v účetní hodnotě 55.438.940 Kč za cenu 24.947.523 Kč, tj. s 55% slevou.

Kupní smlouvy uzavřené s ARTHUL, BOSTER a VENTOR umožňovaly FEROST jednostranně započíst jakoukoliv svou nesplatnou vyfakturovanou pohledávku proti splatné či nesplatné vyfakturované pohledávce druhé smluvní strany, a to bez ohledu na to, zda vznikla na základě uzavřených smluv.
K tomu také v případě BOSTER a VENTOR došlo. Společnost FEROST totiž v červenci a srpnu 2014 pořídila zásoby materiálu v celkové výši 78.613.042 Kč právě od společností ARTHUL a BOSTER.

Vypořádání zápočtem
Společnost FEROST za prodej materiálu ARTHUL, BOSTER a VENTOR nezískala žádné peněžní prostředky, protože své pohledávky z prodeje materiálu započetla se svými závazky za nákup zboží od BOSTER a VENTOR. Dodávky materiálu od BOSTER a VENTOR byly fiktivní, vytvořené za účelem vzniku závazků pro zápočet pohledávek za prodej materiálu ARTHUL, BOSTER a VENTOR.

Společnost FEROST tak prodala spřízněným společnostem dříví za nevýhodných obchodních podmínek s následujícími příznaky nestandardnosti:

• Společnosti ARTHUL, BOSTER, VENTOR byly schránkové nastrčené společnosti, které jinak nevyvíjely žádnou aktivitu. Žádná ze společností neměla své webové stránky, neexistovaly na ně žádné reference, nepublikovaly žádné výsledky hospodaření a ani žádné relevantní marketingové a obchodní informace ve veřejných zdrojích, které by potvrzovaly obvyklé fungování a aktivity společnosti.
• Všechny dodavatelské společnosti byly ovládány panem Martinem, který rovněž ovládal společnost FEROST.
• Předmět činnosti dodavatelů rovněž nesouvisel s typem nakoupeného materiálu a charakterem obchodu.
• FEROST prodal těmto společnostem svůj materiál pouze v období jednoho měsíce před zahájením insolvenčního řízení. Nikdy předtím těmto společnostem nic neprodával.
• FEROST prodal společnostem materiál s vysokým, a to 55procentním diskontem. Takto vysoký diskont pan Martin zdůvodňoval urgentní potřebou peněžních prostředků a tím, že za vyšší cenu by tento materiál nebyl schopen prodat.
• Společnost FEROST dva měsíce před prodejem materiálu pořídila od BOSTER a VENTOR jiný materiál. Tento materiál byl pořízen pouze papírově, ve skutečnosti nebyl dodán.
• Společnost FEROST za prodej materiálu ARTHUL, BOSTER a VENTOR nezískala žádné peněžní prostředky, protože své pohledávky z prodeje materiálu započetla se svými závazky.
• Smlouvy s FEROST nestanovovaly celkovou cenu nakoupeného dříví. Celková cena nebyla ve smlouvách stanovena, byla uvedena pouze v přílohách jednotlivých smluv, které však nebyly podepsány smluvními stranami. Smlouvy se odkazovaly na ceník, který měl být uveden v příloze smlouvy, avšak k žádné smlouvě přiložen nebyl.

Škoda

Měsíc před zahájením insolvenčního řízení prodala společnost FEROST spřízněným společnostem materiál v účetní hodnotě 55.438.940 Kč za cenu 24.947.523 Kč, tj. s 55% slevou. Na prodeji tak ztratila 30.491.417 Kč. Odběratelé uhradili kupní cenu nepeněžní formou – zápočtem se svými pohledávkami z titulu fiktivních dodávek materiálu. Vzhledem k tomu, že se jednalo o fiktivní závazky, společnost FEROST tak fakticky převedla materiál v účetní hodnotě 55.438.940 Kč bez žádného protiplnění.

CHRONOLOGIE PŘÍPADU

• 11.12.2007 FEROST byla jako součást podnikatelské skupiny FEROST GROUP zapsána do obchodního rejstříku.
• 2014 Podnikatelská skupina FEROST GROUP má finanční problémy, které ve druhé polovině roku 2014 vyústily v zahájení insolvenčního řízení s jednotlivými společnostmi skupiny.
• červenec a srpen 2014 FEROST od ARTHUL a BOSTER fiktivně pořídil zásoby materiálu v celkové výši 78.613.042 Kč.
• 3.9. – 12.9.2014 FEROST prodal materiál BOSTER, ARTHUL a VENTOR v účetní hodnotě 55.438.940 Kč za cenu 24.947.523 Kč, tj. s 55% slevou.
• 12.10.2014 S FEROST bylo zahájeno insolvenční řízení.
• 25.10.2014 Soudem byl zjištěn úpadek společnosti FEROST.