Případ č. 45: Vyvedení nemovitostí úpadce bez přijetí protiplnění vytvořením komplikované konstrukce účetních a právních transakcí

31. 3. 2021 - Surveilligence / Asset Stripping Cases

Případ č. 45: Vyvedení nemovitostí úpadce bez přijetí nějakého protiplnění vytvořením komplikované konstrukce účetních a právních transakcí

Dlužník ve stavu faktického úpadku vytvořil komplikovanou konstrukci účetních a právních transakcí s cílem vyvést své nemovitosti do nově založené dceřiné společnosti. Dlužník následně přistoupením k fiktivním závazkům spřízněné společnosti bez získání nějakého protiplnění a uzavřením dohod o zápočtu, narovnání a uznání závazku přišel jak o celý podíl v dceřiné společnosti, tak o všechny své nemovitosti do ní vyvedené.

Schéma

Ke dni 18. 7. 2013 dlužník jako jediný zakladatel založil akciovou společnost MLYN se základním kapitálem 56 mil. Kč. Ke stejnému dni dlužník vystavil prohlášení vkladatele, podle něhož prohlásil, že vkládá do základního jmění společnosti MLYN své nemovitosti v hodnotě 56 mil. Kč.

V říjnu 2014 měl dlužník již významné finanční problémy a byl postižen několika exekucemi. Nedobrý stav společnosti vyvrcholil zahájením insolvenčního řízení v dubnu 2015.
Ke dni 21. 10. 2014 dlužník uzavřel se spřízněnou společností PLUTO dohodu o přistoupení k dluhu. Podle této dohody měl dlužník přistoupit k závazku společnosti BENET v jeho nominální výši 56 mil. Kč tak, že dlužník uhradí společnosti PLUTO za třetí osobu – společnost CASH její dluh ve výši 56 mil. Kč, a to nejpozději do 31.12.2014.

Jednatelem společnosti PLUTO byl pan Miroslav, který byl současně předsedou představenstva společnosti MLYN. Pan Miroslav tak byl osobou blízkou ovládajícím osobám dlužníka.
Ke stejnému dni (21. 10. 2014) dlužník uzavřel se společností PLUTO smlouvu o zřízení zástavního práva k akciím, kterou dlužník zastavil svých 8 kusů akcií ve společnosti MLYN ve prospěch společnosti PLUTO. Touto smlouvou měl být zajištěn závazek dlužníka vůči PLUTO z dohody o přistoupení k dluhu společnosti BENET do výše závazku 2,5 mil. Kč.

Dne 31. 12. 2014 uzavřel dlužník se společností PLUTO smlouvu o převodu cenných papírů – akcií, kterou mělo být na společnost PLUTO převedeno 121 kusů akcií emitenta MLYN (z celkového počtu 129 akcií) ve jmenovité hodnotě 54,1 mil. Kč za stejnou cenu 54,1 mil. Kč. Kupní cenu měla společnost PLUTO uhradit dlužníkovi již před podpisem smlouvy.

Ke stejnému dni 31. 12. 2014 byla mezi dlužníkem a společností PLUTO uzavřena dohoda o zápočtu pohledávek, kterou měly být započteny pohledávky ze smlouvy o převodu cenných papírů ze dne 31. 12. 2014 a z dohody o přistoupení dlužníka k závazku ze dne 21. 10. 2014.

O dva měsíce později byla dne 23. 2. 2015 mezi dlužníkem a společností PLUTO uzavřena dohoda o narovnání. V této dohodě měli její účastníci zrušit vzájemné závazky plynoucí z dohody o přistoupení k dluhu, z dohody o zřízení zástavního práva k akciím, ze smlouvy o převodu cenných papírů – akcií a z dohody o zápočtu pohledávek. Narovnáním pak měli účastníci nahradit tyto závazky závazkem novým, a to uzavřením smlouvy o prodeji a koupi akcií, na jejímž základě měl dlužník prodat společnosti PLUTO 100 % akcií společnosti MLYN za:

• kupní cenu ve výši reálné tržní ceny vložených nemovitostí objektivizovanou znaleckým posudkem v případě, že do 31. 3. 2015 dojde k realizaci prohlášení vkladatele ze dne 18. 7. 2013, nebo za
• kupní cenu 50 tis. Kč, pokud ke vkladu nemovitostí do katastru nemovitostí dle prohlášení vkladatele z 18. 7. 2013 do 31. 3. 2015 nedojde.

Ke stejnému dni (23. 2. 2015) uzavřel dlužník se společností MLYN smlouvu o správě majetku. Podle této smlouvy měla společnost MLYN jako správce zajišťovat řádnou správu nemovitých věcí dlužníka. Ve smlouvě byla stanovena odměna za správu, a to:

• Pokud by nedošlo ke vkladu vlastnického práva k nemovitým věcem z dlužníka na společnost MLYN do 31. 3. 2015, činí výše odměny 100 tis. Kč za každý kalendářní měsíc trvání správy.
• Pokud by nebyl proveden vklad vlastnického práva, zavázal se dlužník zaplatit společnosti MLYN částku 56 mil. Kč.

Ve smlouvě byly dále sjednány sankce pro případ, že nedojde k povolení vkladu vlastnického práva do 31. 3. 2015 nebo společnosti MLYN nebude vyplacena částka odpovídající hodnotě ocenění nemovitostí, tj. částka 56 mil. Kč, byl MLYN oprávněn požadovat po dlužníkovi pokutu ve výši 15 mil. Kč.

Dne 1. 4. 2015 uzavřel dlužník se společností PLUTO smlouvu o prodeji a koupi akcií. Dle této smlouvy měl dlužník převést na společnost PLUTO veškeré akcie společnosti MLYN za kupní cenu 50 tis. Kč.

Dne 15. 4. 2015 uzavřel dlužník dohodu o uznání závazku se svolením k vykonatelnosti notářského zápisu. V ní dlužník uznal svůj závazek vůči společnosti MLYN v celkové výši 71 mil. Kč z titulu neplnění smlouvy o správě majetku ze dne 23. 2. 2015.
Insolvenční řízení dlužníka bylo zahájeno na konci dubna. 2015. V srpnu 2015 bylo rozhodnuto o úpadku dlužníka a na jeho majetek byl prohlášen konkurz.

Škoda

V říjnu 2014 měl dlužník významné finanční problémy a byl již postižen několika exekucemi. Aby ovládající osoby dlužníka vyvedly cenný majetek společnosti, tvořený hodnotnými nemovitostmi v hodnotě 56 mil. Kč, vytvořily komplikovanou konstrukci účetních a právních transakcí s dalšími blízkými osobami. Dlužník tak postupně uzavřel následující smlouvy:

• dohodu o přistoupení k dluhu ze dne 21. 10. 2014,
• smlouvu o zřízení zástavního práva k akciím ze dne 21. 10. 2014,
• smlouvu o převodu cenných papírů – akcií ze dne 31. 12. 2014,
• dohodu o zápočtu pohledávek ze dne 31. 12. 2014,
• dohodu o narovnání ze dne 23. 2. 2015,
• smlouvu o správě majetku ze dne 23. 2. 2015,
• smlouvu o prodeji a koupi akcií ze dne 1. 4. 2015,
• dohodu o uznání závazku se svolením k vykonatelnosti notářského zápisu ze dne 15. 4. 2015.

Dlužník převedl své nemovitosti do nově založené dceřiné společnosti. Následně přistoupením k fiktivním závazkům spřízněné společnosti (přičemž se dlužník zavázal poskytnout toto plnění bezúplatně) a uzavřením dohod o zápočtu, narovnání a uznání závazku přišel jak o celý podíl v dceřiné společnosti, tak o všechny své nemovitosti do ní vyvedené v hodnotě 56 mil. Kč bez získání jakéhokoliv protiplnění.