Korupcia a podvody v nákupe

Čo sú podvody v nákupe?

Možno ich definovať ako nezákonné konanie, na základe ktorého páchateľ získal výhodu, vyhol sa povinnosti alebo spôsobil škodu svojej organizácii. Páchateľom môže byť zamestnanec, vlastník, člen štatutárneho orgánu, úradník, verejne činná osoba alebo dodávateľ, ktorý sa podieľal na nákupe služieb, tovaru alebo majetku pre poškodenú organizáciu.

Podvody pri nákupe sú veľmi časté. Zaraďujeme k nim korupciu, fakturačné podvody a konflikt záujmov.

Korupcia znamená úplatky vo forme darov alebo iných výhod, ktoré môžu mať veľké množstvo podôb. Korupcia sa môže vyskytovať vo všetkých fázach nákupu tovaru a služieb, t. j. vo fáze výberového konania, pri výbere dodávateľa aj vo fáze samotnej dodávky tovaru. Najznámejšie formy korupcie:

• podmienky nákupu šité na mieru pre vybraného dodávateľa,
• obchádzanie výberového konania (rotáciou ponúk, odstúpením z tendra, vytváraním doplnkových a falošných ponúk, prípadne vyradením oprávnených uchádzačov),
• dodaním nekvalitného tovaru namiesto pôvodne dohodnutého, neúplnými zmluvami alebo neoprávnene fakturovanými nákladmi.

Pri fakturačných podvodoch firma nakupuje a platí za tovar a služby, ktoré neexistujú, sú predražené, alebo ktoré vôbec nepotrebuje. Pritom sa často využívajú fiktívne (nastrčené alebo prázdne) spoločnosti, vrátenie platieb na účet podvodníka a zneužívanie prostriedkov firmy na osobné účely zamestnancov.

Za podvody páchané z dôvodu konfliktu záujmov považujeme napríklad prevedenie zákazníkov zamestnávateľa na vlastnú firmu, nákup cenovo nadhodnotených tovarov/služieb od spoločnosti prepojenej so zamestnancom poškodenej firmy alebo uprednostňovanie spriaznených firiem v rámci výberového konania.

Dôvody

K dôvodom páchania týchto podvodov patria najmä získanie peňažných prostriedkov na osobné účely, využitie príležitosti pri zistení slabého miesta v kontrolnom systéme a získanie výhod pre spriaznené osoby. Niekedy je dôvodom aj vydieranie zamestnanca treťou stranou alebo vychádzanie v ústrety obchodnému partnerovi s nadštandardnými vzťahmi.

Príznaky

Príznaky, ktoré môžu poukazovať na podvody pri nákupoch:

• Neúspešné zavedenie kontrolných procesov na oddelení nákupu.
• Dodávateľmi sú neznáme, nedávno založené spoločnosti.
• Vysoká fluktuácia zamestnancov na oddelení nákupu.
• Bezdôvodné uprednostňovanie určitých dodávateľov.
• Nadštandardné vzťahy osoby/osôb z firmy s osobou/osobami od dodávateľa, (napríklad spoločná dovolenka, spoločne trávený voľný čas).
• Dodávateľ bez zjavnej konkurenčnej výhody  alebo dodávateľ s nekvalitnými tovarmi a službami pravidelne vyhrávajúci tendre.
• Opakujúce sa informácie a podozrenia o nekalej činnosti zamestnanca alebo subjektu.
• Často chýbajúca dokumentácia k dôležitým nákupom (zmluvy, dodacie listy, cenníky).