Hledej
facebook linkedin sk en
Hledej

Vzdělávací centrum

Případ č. 1: Vyvedení hotovosti z účtů

22. 10. 2019 - Surveilligence / Seriál o tunelování

Seriál o vyvádění majetku firem

Každý týden budeme na příkladech z praxe zveřejňovat zajímavé případy vyvádění majetku z firem. První případ je zajímavý způsobem zamaskování vyvedení prostředků z účtů dlužníka pomocí vnitropodnikového cash-poolingu.

Případ 1: Vyvedení hotovosti z účtů po zahájení insolvenčního řízení zamaskované jako tzv. vnitropodnikový cash-pooling (řízení MSPH 88 INS 9621 / 2014)

Škodu velkého rozsahu měl po zahájení insolvenčního řízení a ustanovení insolvenčního správce způsobit jistý podnikatel sedmnácti věřitelům své zkrachovalé společnosti. Ačkoli věděl, že je v úpadku, vyvedl z účtu své zkrachovalé společnosti na účty dvou jiných svých společností téměř všechny prostředky ze svých účtů v celkové výši 8.920.000,- Kč.

Obžalovaný se podle rozsudku Obvodního soudu pro Prahu 1 5 T 37/2018 ze dne 27.2.2019 hájil tím, že 8.000.000 Kč ze své zkrachovalé společnosti nevyvedl, ale „pouze” je vracel jiné propojené společnosti, od níž si je tři dny předtím v rámci vnitropodnikového cash-poolingu půjčil. Žádné smluvní podklady k údajné půjčce ale podle soudu nepředložil. Smlouva měla být podle obžalovaného uzavřena ústně. Společnost, která mu „půjčila” je dnes jako většina ostatních propojených společností obžalovaného v konkurzu.

Podle článku na https://firmy.finance.cz/zpravy/finance/215008-cash-pooling-chytry-system-s-vice-ucty, „Cash pooling je metoda optimalizace vedení podnikových účtů, kterou dochází na denní bázi ke konsolidaci zůstatků na podnikových účtech. Tedy všechny zůstatky, ať už kladné či záporné, se převádějí na jeden tzv. master účet a teprve z něho se kalkulují úroky. Podnik tak nezatěžují úroky z kontokorentních úvěrů, poněvadž záporné zůstatky na jednom účtu jsou obvykle vyrovnány přebytkem na jiném účtu. Dalším plusem je rychlá a kvalitní kontrola cash flow za celou skupinu, resp. podnik.“

Soud obhajobě, že nešlo o vyvádění majetku, ale takzvaný cash-pooling neuvěřil. Podle soudu, obžalovaný přijal částku 8.000.000,- Kč od spřízněné společnosti pouze účelově, aby vytvořil zdání, že jiná propojená společnost je bonitní. Za tři dny peníze obratem odeslal zpět. V rozsudku stojí: „Důvodem bylo velmi pravděpodobně to, že obžalovaný jakožto osoba ovládající oba subjekty nechtěl dopustit, aby se oněch 8.000.000,- Kč stalo součástí majetkové podstaty, a aby se mohli z této částky uspokojit i ostatní věřitelé, které neovládal”.

Podle soudu je podstatné, že společnost obžalovaného byla ke dni transakce v úpadku. Za této situace byl podle soudu obžalovaný povinen zdržet se jakéhokoliv jednání a transakcí, které by vedly ke zmenšení majetku jeho společnosti a postupovat tak, aby žádný z účastníků insolvenčního řízení nebyl nespravedlivě poškozen nebo nedovoleně zvýhodněn. Podle rozsudku, „za takové situace pak nezáleží na tom, jestli se tato transakce nazve „cashpoolingem”, jelikož vedla ke zvýhodnění jednoho věřitele na úkor ostatních. I kdyby se tedy snad mělo jednat o tvrzený „cashpooling”, za situace, ve které se společnost v předmětné době nacházela, došlo touto transakcí v průběhu insolvenčního řízení toliko k naprosto očividnému zvýhodnění jednoho věřitele na úkor poměrného a rovnoměrného uspokojení věřitelů ostatních“.

U zbylých 920.000,- Kč šlo o platbu na účet propojené společnosti obžalovaného v zahraničí. Podle soudu u ní nebylo doloženo adekvátní protiplnění. Insolvenčnímu správci nezbývalo než peníze vymáhat soudně takzvanou odpůrčí žalobou.
Obžalovaný byl za zvýhodnění a poškození věřitele a porušení povinnosti v insolvenčním řízení odsouzen k pěti letům nepodmíněně do věznice s ostrahou. Zároveň musí vzniklou škodu zaplatit do majetkové podstaty dlužníka.
Rozsudek není pravomocný. V listopadu bude případ tentokrát již pod spisovou značkou 67 TO 360/2019 projednávat odvolací Městský soud v Praze.

CHRONOLOGIE PŘÍPADU

  • 7.4.2014 Bylo zahájeno insolvenční řízení s dlužníkem
  • 10.4.2014 Přihlásil se první věřitel
  • 23.5.2014 Dlužník přijal 8.000.000,- Kč od spřízněné společnosti A
  • 26.5.2014 Pod záminkou cash-poolingu 8.000.000,- Kč vrátil spřízněné společnosti A
  • 14.10.2014 Dlužník se ocitl v úpadku a byl ustanoven insolvenční správce
  • 16.4.2015 Dlužník převedl 920.000,- Kč další spřízněné společnosti B za neexistující služby
  • 23.4.2015 Na dlužníka byl prohlášen konkurz
  • 30.10.2015 Bylo zahájeno insolvenční řízení se spřízněnou osobou A

Zdroje:

Schéma: vyvedení hotovosti z bankovních účtů
Maskování: vnitropodnikový cash-pooling

obr.h-1f88460ef6ccb51c4695f0063c05942a