Případ č. 44: Vyvedení peněžních prostředků úpadce, maskovaných poskytnutím půjčky a jejím umořením projektem fúze

24. 2. 2021 - Surveilligence / Seriál o tunelování

Případ č. 44: Vyvedení peněžních prostředků úpadce, maskovaných poskytnutím půjčky a jejím umořením projektem fúze úpadce a spřízněné společnosti

Jediný akcionář úpadce vyvedl ze společnosti na svůj účet peněžní prostředky ve výši 100 mil. Kč, získané z prodeje dceřiné společnosti. Akcionář s dalším členem představenstva úpadce toto vyvedení zamaskovali vytvořením transakční konstrukce, na jejímž základě akcionář úpadce prodal své akcie členovi představenstva a následně pomocí projektu fúze sloučil úpadce se spřízněnou společností. Na získání prostředků na pořízení akcií poskytl úpadce spřízněné společnosti (ovládané akcionářem) půjčku, která ale byla převedena na účet člena představenstva (jednajícího v pozici bílého koně). Ten následně prostředky převedl na účet jediného akcionáře úpadce (z titulu úhrady kupní ceny za akcie úpadce) a zrealizoval projekt fúze úpadce a spřízněné společnosti, čímž měla zaniknout pohledávka úpadce (z titulu poskytnuté půjčky).

Schéma

Společnost JAVI prodala na konci roku 2009 svoji dceřinou společnost za cenu 100 mil. Kč. V té době měla JAVI již finanční problémy a byla v nedobré finanční situaci.

Pan Václav byl držitelem 100 % akcií společnosti JAVI a byl tak jedinou ovládající osobou JAVI. Pan Václav byl rovněž držitelem 100 % akcií společnosti DEX.

Pan Václav, jako jediný akcionář společnosti JAVI, se dohodl s předsedou představenstva JAVI, panem Josefem, na konstrukci transakce, kterou by pan Václav vyvedl ze společnosti JAVI na svůj účet kupní cenu za prodej dceřiné společnosti ve výši 100 mil. Kč.
V dubnu 2010 pan Václav nechal schválit projekt fúze mezi JAVI a DEX. Na základě projektu měl pan Václav prodat 100 % akcií společnosti JAVI a 100 % akcií DEX panu Josefovi. Ten však na pořízení akcií neměl dostatečné peněžní prostředky. Proto bylo součástí plánu převedení prostředků z JAVI, účetně maskovaných jako poskytnutá půjčka z JAVI do společnosti DEX.

O dva měsíce později (dne 1. 6. 2010) společnost DEX uzavřela s JAVI smlouvu o půjčce, na jejímž základě měl JAVI půjčit DEX 100 mil. Kč. Aby pan Václav zamaskoval převod prostředků na účet pana Josefa, nejdřív (dne 2. 6. 2010) odeslala společnost JAVI prostředky ve výši 100 mil. Kč na účet DEX v zahraniční bance. Dne 10. 6. 2010 se ale převedená částka snížená o poplatky vrátila na účet JAVI. Téhož dne, tedy 10. 6. 2010, pak společnost JAVI odeslala 100 mil. Kč již na účet pana Josefa.

Pan Josef pak převedl prostředky ve výši 100 mil. Kč na účet pana Václava, čímž uhradil kupní cenu za 100 % akcií společnosti JAVI a 100 % akcií společnosti DEX. Následně pan Václav vydal akcie JAVI a DEX panu Josefovi, načež dne 30. 6. 2010 pan Josef provedl fúzi obou společností JAVI a DEX. Šlo však pouze o technickou operaci, která měla umožnit převod peněžních prostředků panu Václavovi přímo ze společnosti JAVI přes společnost DEX a v rámci fúze zamaskovat zánik pohledávky společnosti JAVI za DEX z titulu poskytnuté půjčky ve výši 100 mil. Kč.

Škoda

Jediným smyslem celé konstrukce bylo převést peněžní prostředky z prodeje dceřiné společnosti panu Václavovi, avšak nikoliv přímým převodem na jeho účet, ale zastřeně přes účet pana Josefa (který byl pouze prostředníkem převodu). Na zamaskování likvidace pohledávky obě osoby vytvořily projekt fúze, kterou mělo dojít ke sloučení společností JAVI a DEX.
Společnost JAVI z celé konstrukce neměla žádný majetkový prospěch a nezískala žádné plnění. Pohledávka z poskytnuté půjčky byla zlikvidována projektem fúze obou společností. Obohaceným z této platby se stal pan Václav a nepřímo obohaceným se stal také pan Josef, který získal 100 % akcií společnosti JAVI a 100 % akcií společnosti DEX, které použil k fúzi obou společností dne 30. 6. 2010.
 
Celou operací tak došlo k prostému ochuzení společnosti JAVI o peněžní prostředky ve výši 100 mil. Kč bez platného a účinného právního titulu a k bezdůvodnému obohacení pana Václava a pana Josefa.

Celá operace navíc vedla k úpadku společnosti JAVI, neboť vyvedené peněžní prostředky představovaly kupní cenu za prodej 100 % akcií dceřiné společnosti. Úpadce tak na konci operace neměl ani akcie dceřiné společnosti, ani peněžní prostředky z kupní ceny ve výši 100 mil. Kč a ani pohledávku z poskytnuté půjčky 100 mil. Kč.