Korupce a podvody při nákupu

Co jsou podvody při nákupu?

Lze je definovat jako nezákonné jednání, na jehož základě pachatel získal výhodu, vyhnul se povinnosti nebo způsobil škodu své organizaci. Pachatelem může být zaměstnanec, vlastník, člen statutárního orgánu, úředník, veřejně činná osoba nebo dodavatel, který se podílel na nákupu služeb, zboží nebo majetku pro poškozenou organizaci.

Podvody při nákupu jsou velmi časté. Zařaďujeme k nim korupci, fakturační podvody a konflikt zájmů.

Korupce znamená úplatky ve formě darů nebo jiných výhod, jež mohou mít velké množství podob. Korupce se může vyskytovat ve všech fázích nákupu zboží a služeb, tj. ve fázi výběrového řízení, při výběru dodavatele i ve fázi samotné dodávky zboží. Nejznámější formy korupce:

• podmínky nákupu šité na míru pro vybraného dodavatele,
• obcházení výběrového řízení (rotací nabídek, odstoupením z tendru, vytvářením doplňkových a falešných nabídek, případně vyřazením oprávněných uchazečů),
• dodáním nekvalitního zboží namísto původně smluveného, neúplnými smlouvami nebo neoprávněně fakturovanými náklady.

U fakturačních podvodů firma nakupuje a platí za zboží a služby, které neexistují, jsou předražené, nebo které vůbec nepotřebuje. Přitom se často využívají fiktivní (nastrčené nebo prázdné) společnosti, vrácení plateb na účet podvodníka a zneužívání prostředků firmy pro osobní účely zaměstnanců.

Za podvody páchané z důvodu konfliktu zájmů považujeme například převedení zákazníků zaměstnavatele na vlastní firmu, nákup cenově nadhodnoceného zboží/služeb od společnosti propojené se zaměstnancem poškozené firmy, nebo upřednostňování spřízněných firem v rámci výběrového řízení.

Důvody

K důvodům páchání těchto podvodů patří zejména získání peněžních prostředků pro osobní účely, využití příležitosti při zjištění slabého místa v kontrolním systému a získání výhod pro spřízněné osoby. Někdy je důvodem také vydírání zaměstnance třetí stranou nebo vycházení vstříc obchodnímu partnerovi s nadstandardními vztahy.

Příznaky

Příznaky, jež mohou poukazovat na podvody při nákupech:

• Neúspěšné zavedení kontrolních procesů na oddělení nákupu.
• Dodavateli jsou neznámé, nedávno založené společnosti.
• Vysoká fluktuace zaměstnanců na oddělení nákupu.
• Bezdůvodné upřednostňování určitých dodavatelů.
• Nadstandardní vztahy osoby/osob z firmy s osobou/osobami od dodavatele (například společná dovolená, společně trávený volný čas).
• Dodavatel bez zjevné konkurenční výhody nebo dodavatel s nekvalitním zbožím a službami pravidelně vyhrávající tendry.
• Opakující se informace a podezření o nekalé činnosti zaměstnance nebo subjektu.
• Často chybějící dokumentace k důležitým nákupům (smlouvy, dodací listy, ceníky).