Případ č. 32: Vyvedení pohledávek z poskytnutých půjček a jejich započtení s fiktivními závazky

28. 7. 2020 - Surveilligence / Seriál o tunelovaní

Seriál o vyvádění majetku firem

Každý týden na příkladech z praxe zveřejňujeme zajímavé případy vyvádění majetku z firem.

Případ č. 32: Vyvedení pohledávek z titulu poskytnutých půjček spřízněné osobě v období před zahájením insolvenčního řízení a jejich započtení s fiktivními závazky

Majoritní akcionář společnosti v úpadku poskytl několik půjček jiné společnosti, kterou rovněž ovládal. Aby tyto půjčky nemusela jemu spřízněná společnost splácet, nechal vytvořit její fiktivní pohledávky z titulu nájemného administrativních prostor a z poskytnutých služeb. Po zahájení insolvenčního řízení pohledávky úpadce z titulu poskytnutých půjček započetl se závazky z nájemného a přijatých služeb v plné výši.

Schéma

O společnostech
Společnost DOMOV patřila mezi významné stavební společnosti v České republice. Pan Ivan, majoritní akcionář společnosti DOMOV, ovládal kromě společnosti DOMOV i společnost s ručením omezeným SCREWTECH, která rovněž působila ve stavebnictví.
V průběhu roku 2012 a v první polovině 2013 se společnosti DOMOV významně zhoršila finanční situace, ztratila zakázky a neuspěla v několika významných výběrových řízeních.

Poskytnutí půjček a insolvenční řízení
V období od 5. 8. 2012 do 11. 7. 2013 uzavřel DOMOV se SCREWTECH dvě smlouvy o půjčce, obě podepsané za DOMOV i za SCREWTECH panem Ivanem. Na základě těchto smluv společnost DOMOV půjčila SCREWTECH finanční prostředky v souhrnné výši 5.800.000 Kč.

Dne 12. 8. 2013 bylo na základě vyhlášky soudu zahájeno insolvenční řízení společnosti DOMOV, ale dne 16. 8. 2013 bylo toto insolvenční řízení zastaveno z důvodu zpětvzetí insolvenčního návrhu.

Dne 29. 8. 2013, tj. 13 dnů po zpětvzetí návrhu, společnost DOMOV poskytla SCREWTECH třetí půjčku ve výši 2.500.000 Kč. Žádná z těchto půjček nebyla schválena valnou hromadou DOMOV.

Dne 13. 9. 2013 bylo na základě vyhlášky soudu zahájeno další insolvenční řízení DOMOV.

Celkem tak do zahájení druhého insolvenčního řízení společnost DOMOV poskytla SCREWTECH peněžní prostředky v souhrnné výši 8.300.000 Kč, a protože SCREWTECH tyto půjčky vůbec nesplácel, celkový dluh dosáhl výše 8.300.000 Kč k 13. 9. 2013.

Zápočet s fiktivními závazky
Pan Ivan si byl vědom, že insolvenční správce společnosti bude tyto pohledávky DOMOV za SCREWTECH vymáhat, a proto vymyslel plán, jak se jich zbavit. Vytvořil fiktivní závazky DOMOV vůči společnosti SCREWTECH, které by mohl započíst s pohledávkami z poskytnutých půjček. Jelikož si od roku 2011 společnost DOMOV pronajímala kancelářské prostory ve společnosti SCREWTECH za nájemné ve výši 480.000 Kč za rok, nechal od počátku roku 2013 uměle několikanásobně navýšit plochu těchto prostor v nájemní smlouvě a zároveň několikanásobně navýšit cenu za pronájem na částku 3.600.000 Kč za rok. Společnost DOMOV tyto prostory ale ve skutečnosti nevyužívala.

Na základě dohody o zápočtu vzájemných pohledávek a závazků pak k 15. 9. 2013 (dva dni po zahájení insolvenčního řízení) započetl závazky z titulu nájemného ve výši 4.800.000 Kč s částí pohledávek z titulu poskytnutých půjček ve stejné výši. Zůstatek půjček tak byl k tomu datu ponížen na 3.500.000 Kč.

Pokus o likvidaci zůstatku pohledávek
Dne 1. 10. 2013, tj. v období pouhých dvou týdnů po zahájení druhého insolvenčního řízení, pan Ivan instruoval e-mailem svého ekonomického ředitele ve společnosti DOMOV, aby vypracoval jednoduchou dohodu o započtení se SCREWTECH k 29. 9. 2013. Mělo se jednat o započtení zbývající části půjčky DOMOV proti fakturaci od SCREWTECH.

Společnost DOMOV pak následně uzavřela se SCREWTECH dohodu o vzájemném zápočtu pohledávek a závazků, datovanou 29. 9. 2013, podepsanou neztotožněnými osobami. Na základě této dohody DOMOV uskutečnil zápočet svých závazků a pohledávek ve výši 3.500.000 Kč z titulu půjčky s částí svých závazků vůči SCREWTECH z titulu dodaných různých fiktivních služeb.

Vzhledem k tomu, že dlužník DOMOV i v průběhu insolvenčního řízení uskutečňoval další zápočty, krajský soud dne 15. 1. 2014 nařídil předběžné opatření, kterým započtení vzájemných pohledávek DOMOV a jeho věřitelů zakázal, a to až do vydání rozhodnutí o způsobu řešení úpadku dlužníka DOMOV.

Souhrn vypořádání
Souhrn jednotlivých smluv o půjčce, jejich čerpání a splácení, je uveden v následující tabulce (v Kč):

sch_32-8f296b4e9d3486d4dd047888d336b3a1

Škoda

Pan Ivan, majoritní akcionář společnosti DOMOV, poskytl spřízněné společnosti SCREWTECH peněžní prostředky v souhrnné výši 8.300.000 Kč. Část prostředků ve výši 2.500.000 Kč poskytl i po zahájení prvního insolvenčního řízení, které ale bylo po několika dnech zastaveno.

Aby se zbavil povinnosti tyto půjčky splácet, nechal vytvořit fiktivní závazky vůči SCREWTECH z titulu nájemného administrativních prostor ve výši 4.800.000 Kč a přijetí různých služeb v souhrnné výši 3.500.000 Kč. Po zahájení insolvenčního řízení vyvedl ze své společnosti v úpadku majetek ve formě pohledávek z titulu poskytnutých krátkodobých půjček spřízněné společnosti SCREWTECH bez získání jakéhokoliv protiplnění tím, že je započetl s fiktivními závazky v souhrnné výši 8.300.000 Kč na základě dvou dohod o zápočtu vzájemných pohledávek a závazků.

Dne 8. 1. 2014 byl zjištěn úpadek společnosti DOMOV. Po neúspěšné reorganizaci DOMOV, zahájené v dubnu 2014, bylo dne 24. 10. 2014 rozhodnuto o přeměně reorganizace v konkurz.

Schéma: vyvedení pohledávek z titulu poskytnutých půjček
Maskování: zápočet s fiktivními závazky

obr-84d5776780f99a7e6d7ad7cf6b5b68ae