Případ č. 34: Vyvedení peněžních prostředků úpadce, získaných z bankovního úvěru, na splacení osobního dluhu majoritního společníka

15. 9. 2020 - Surveilligence / Seriál o tunelovaní

Seriál o vyvádění majetku firem

Každý týden na příkladech z praxe zveřejňujeme zajímavé případy vyvádění majetku z firem.

Případ č. 34: Vyvedení peněžních prostředků úpadce, získaných z bankovního úvěru, na splacení osobního dluhu majoritního společníka

Majoritní společník úpadce uzavřel jménem společnosti úvěrovou smlouvu s poskytovatelem finančních služeb. Tyto prostředky měly být použity na výstavbu výrobní haly společnosti, kterou zajišťovala malá stavební firma. Prostředky z úvěru však nezískal úpadce, ale čerpal je sám společník. Aby společník úpadce splatil svůj dluh finanční společnosti, načerpal jménem společnosti na základě zfalšovaných údajů úvěr od standardní banky, který měl být použit pouze pro účely výstavby haly. Když ale prostředky od banky získal, okamžitě jimi splatil dluh vůči finanční společnosti. Společnost úpadce úvěr od banky již nebyla schopná splatit, a tak brzy skončila v insolvenci.

Schéma

O společnosti
Společnost TORSE vznikla v roce 1996. Společnost patřila mezi menší strojařské firmy v České republice, její tržby dosáhly v roce 2014 výše 55 mil. Kč. Před koncem roku 2012 její jediný společník prodal majoritní podíl (ve výši 60 %) investorovi, který se zavázal investovat do stavby výrobní haly. Jedním z cílů společnosti bylo rozšíření výroby, a proto bylo třeba vystavět novou moderní výrobní halu. Plánované dokončení výstavby a zahájení provozu v nových prostorách bylo stanoveno na druhou polovinu roku 2014.

Smlouva o dílo na výstavbu haly
TORSE plánoval postavit výrobní halu již od roku 2006, ale vždycky byl u bank neúspěšný ve snaze získat úvěrové financování. Proto byl povodně jediný společník TORSE ochoten obětovat svůj 60% podíl za příslib investice od nového společníka, kterým se naneštěstí stal zkušený podvodník Petr.
Ke dni 10. 12. 2012 uzavřel již majoritní společník Petr ve jménu TORSE se stavební společností CONSTRUCT smlouvu o dílo, na jejímž základě měl CONSTRUCT postavit výrobní halu za 60 mil. Kč bez DPH. Práce měly být zahájeny v lednu 2013 a ukončeny v lednu 2014.
Stavební firma CONSTRUCT již v lednu 2013, tj. krátce po zahájení prací na výstavbě výrobní haly, vyfakturovala 18 mil. Kč. Celkem za rok 2013 CONSTRUCT vystavil TORSE faktury ve výši 37 mil. Kč z titulu stavebních prací. Stavba haly sice pomalu pokračovala, ale její prostavěnost vůbec neodpovídala fakturaci od společnosti CONSTRUCT. V prvním půlroce 2013 byla postavena pouze obvodová nosníková konstrukce bez opláštění.

Smlouva o úvěru od finanční společnosti
Ke dni 25. 4. 2013 uzavřel TORSE s finanční společností MaximInvest smlouvu o úvěru, na jejímž základě MaximInvest poskytl TORSE finanční částku 15 mil. Kč na provozní potřeby, s termínem splatnosti 25.9. 2013. Na základě následných dodatků byla částka úvěru navýšena o 5 mil. Kč na 20 mil. Kč a termín splatnosti se prodloužil o dva a půl roku – do 25. 1. 2016. TORSE souhlasil i s pro něj nebezpečnou podmínkou, že pokud bude TORSE v prodlení s jedinou splátkou více než 30 dnů po dohodnutém termínu splatnosti, bude celý neuhrazený závazek splatný najednou.
Celkově vzato byly podmínky financování od MaximInvest významně nevýhodné:

• TORSE měl splatit jistinu 15 mil. Kč a úrok 1,5 mil. Kč do 25. 9. 2013 (resp. podle dodatků – jistinu 20 mil. Kč a úrok 2 mil. Kč), roční úroková sazba tak dosahovala výše 20 % p. a.
• TORSE by tento úvěr musel splatit do 6 měsíců ode dne podpisu smlouvy o úvěru. Vzhledem k tomu, že se tímto úvěrem měla financovat stavba s ekonomickou návratností několika desítek let, je z finančního hlediska tento úvěr pro TORSE absolutně nesmyslný.
• Úvěr ve výši 20 mil. Kč tvořil 60 % ročních tržeb TORSE v roce 2012 (33 mil. Kč) a 6násobek zisku po zdanění TORSE v roce 2012 (3,3 mil. Kč). Vzhledem ke svým hospodářským výsledkům je zřejmé, že TORSE by nebyl schopen bez získání dalšího financování tento úvěr splatit.

Čerpání úvěru od MaximInvest majoritním společníkem
TORSE sice uzavřel s MaximInvest smlouvy o provozním financování, ale žádné prostředky od MaximInvest nezískal. Bylo zřejmé, že vystavená fakturace je fiktivní a že prostředky na výstavbu od MaximInvest nebyly poskytnuty TORSE, ale načerpal je majoritní společník Petr.
To, že úvěr od MaximInvest nečerpal TORSE, ale její společník, se ukázalo při kontrole nákladů spojených s čerpáním úvěru. Majoritní společník Petr nechal TORSE proúčtovat a uhradit poplatky za administraci týkající se nejen výše popsaného úvěru 20 mil. Kč (poplatky ve výši 150.000 Kč), ale rovněž za další úvěr ve výši 30 mil. Kč (poplatky 250.000 Kč), který se netýkal TORSE.

Úvěr od banky
Protože společník Petr načerpaný úvěr společnosti MaximInvest nesplácel, hledal způsob, jak získat další financování. Na konci roku 2013 se mu podařilo dojednat s bankou úvěr na financování haly.
Dne 10. 12. 2013 tak TORSE a banka uzavřely smlouvy o úvěru, na jejímž základě se banka zavázala poskytnout TORSE podnikatelský úvěr až do výše 80 mil. Kč se splatností do roku 2028. Dne 30. 12. 2013 banka převedla na účet TORSE peněžní prostředky ve výši 21 mil. Kč.
I když TORSE nebyl oprávněn použít úvěr k jinému než ke sjednanému účelu, tj. na výstavbu haly, druhý den po jejich přijetí je bez uvedení účelu ve výši 21 mil. Kč odeslal na účty společností MaximInvest.

Chronologie případu (podle datování dokumentů)

• 10.12.2012 – TORSE uzavřel se stavební společností CONSTRUCT smlouvu o dílo. Celkem za rok 2013 CONSTRUCT vystavil TORSE faktury ve výši 37 mil. Kč z titulu stavebních prací.
• 25.4.2013 TORSE uzavřel s MaximInvest smlouvu o úvěru na provozní financování.
• 10.12.2013 TORSE a banka uzavřely smlouvy o úvěru až do výše 80 mil. Kč.
• 15.12.2013 měl společník Petr požádat banku o čerpání úvěru ve výši 21 mil. Kč.
• 30.12.2013 banka převedla na účet TORSE peněžní prostředky ve výši 21 mil. Kč.
• 31.12.2013 TORSE odeslal 21 mil. Kč MaximInvest.
• 28.9.2014 bylo zahájeno insolvenční řízení MaximInvest.
• 15.2.2015 bylo zahájeno insolvenční řízení TORSE.
• 2.4.2015 byl zjištěn úpadek a bylo rozhodnuto o prohlášení konkurzu na majetek TORSE.

Dopady a škoda

Majoritní společník úpadce uzavřel jménem společnosti úvěrovou smlouvu ve výši 20 mil. Kč s poskytovatelem finančních služeb. Tyto prostředky měly být použity na výstavbu výrobní haly společnosti, kterou zajišťovala malá stavební firma CONSTRUCT. Prostředky z úvěru však nezískal úpadce, ale čerpal je sám majoritní společník. Podmínky financování s MaximInvest, tj. splatnost 20 mil. Kč do šesti měsíců ode dne poskytnutí úvěru a úrok 2 mil. Kč (úroková sazba 20 % p. a.), byly pro TORSE extrémně nevýhodné.

Stavební firma CONSTRUCT následně vystavovala fiktivní faktury za výstavbu haly v souhrnné výši 37 mil. Kč, které měly být uhrazeny pomocí prostředků z úvěru. Hodnota stavby však neodpovídala fakturaci, ve skutečnosti fakturace asi pětinásobně převyšovala objem skutečně prostavěných prostředků, v odhadované výši cca 8 mil. Kč. Výše přijatých faktur od CONSTRUCT byla ve skutečnosti významně vyšší, než bylo skutečně dodané plnění služeb, materiálu a prací.

Aby společník úpadce splatil svůj dluh finanční společnosti MaximInvest, načerpal na základě zfalšovaných údajů úvěr ve výši 20 mil. Kč od standardní banky, který měl být použit pouze pro účely výstavby haly. Když ale prostředky od banky získal, okamžitě jimi splatil svůj dluh vůči finanční společnosti MaximInvest ve výši 20 mil. Kč. Společnost úpadce úvěr od banky již nebyla schopná splatit, a tak brzy skončila v insolvenci.

Přímá škoda, kterou způsobil Petr, když vyvedl peněžní prostředky z úvěru, byla ve výši 21 mil. Kč, ale celkové škody byly mnohem vyšší. Společnost brzy skončila v insolvenci, bez majetku a s vysokými dluhy.

Na to, že výstavba a její účtování probíhaly nestandardně, poukazovaly například tyto indicie:

• Záznamy z kontrolních dní nebyly vytvářeny.
• Stavební deník ke stavbě výrobní haly byl zničen.
• Stavební dozor na výstavbě výrobní haly byl prováděn osobou spřízněnou s Petrem.
• Vystavené faktury od CONSTRUCT byly zaúčtované 78 až 320 dní po jejich vystavení. Tyto faktury byly antedatovány a zpětně doúčtovány v roce 2014 do účetního roku 2013, aby se zamaskovalo to, že MaximInvest neposkytl žádné peněžní prostředky na účet TORSE, ale že je hradil přímo CONSTRUCT.
• Roční úroková sazba byla ve výši 20 % p. a., v té době významně vyšší, než byla tržní úvěrová sazba i na rizikové úvěry.
• TORSE měl získat financování v nominální výši 20 mil. Kč, které tvořilo 60 % ročních tržeb a 6násobek zisku po zdanění TORSE v roce 2012. Je zřejmé, že společnost by nebyla schopna tento úvěr splatit do šesti měsíců ode dne poskytnutí úvěru.