Případ č. 36: Převod peněžních prostředků spřízněné třetí straně bez protiplnění, zamaskovaných jako půjčka na investiční projekt.

20. 10. 2020 - Surveilligence / Seriál o tunelovaní

Seriál o vyvádění majetku firem

Každý týden na příkladech z praxe zveřejňujeme zajímavé případy vyvádění majetku z firem.

Případ č. 36: Převod peněžních prostředků spřízněné třetí straně bez protiplnění, zamaskovaných jako půjčka na investiční projekt.

Jednatelka společnosti TECKMONT vyvedla z firemního bankovního účtu peněžní prostředky ve výši 14.500 EUR a 110.000 USD na účet společnosti VULTONI, ovládané jejím manželem Vladimírem. Pan Vladimír tyto prostředky okamžitě převedl na svůj osobní účet a následně odstoupil ze své funkce ve VULTONI. Aby účel těchto převodů zamaskovala, vytvořila paní Jelena fiktivní antedatovanou smlouvu o vzájemné spolupráci a partnerství při realizaci investičního projektu. Žádný investiční projekt však realizován nebyl a společnost VULTONI poskytnuté peněžní prostředky nikdy nevrátila.

Schéma

O společnostech
Paní Jelena byla v období od 30. 12. 2010 do 12. 9. 2012 jednatelkou společnosti TECKMONT. Dalšími jednateli TECKMONT byli Sergej a Jurij, kteří byli zároveň společníky TECKMONT.
Manžel paní Jeleny, pan Vladislav, vykonával funkci předsedy představenstva a zároveň byl 50% akcionářem společnosti VULTONI. Dalšími členy představenstva a dozorčí rady VULTONI byli Sergej a Jurij (oba rovněž jednatelé a společníci TECKMONT).

Převod prostředků
Dne 14. 8. 2012 si paní Jelena zřídila dispoziční oprávnění k bankovním účtům TECKMONT.
Dne 15. 8. 2012 převedla z těchto účtů částky 14.500 EUR a 110.000 USD na účet společnosti VULTONI.
Paní Jelena podle svých slov „nebyla se svým působením ve společnosti spokojena“ a 17. 8. 2012, tj. dva dny po platbách, svolala valnou hromadu TECKMONT „za účelem svého odvolání z funkce jednatelky“.

Zamaskování vyvedení formou smlouvy o úvěru
Aby zamaskovala vyvedení peněžních prostředků, vyhotovila paní Jelena antedatovanou smlouvu mezi TECKMONT a VULTONI, kterou datovala čtyři měsíce před převedením prostředků VULTONI.
Ke dni 16. 4. 2012 tak společnost TECKMONT, jejímž jménem jednala paní Jelena, uzavřela se společností VULTONI smlouvu o vzájemné spolupráci a partnerství při realizaci investičního projektu č. 1/12. Dle této smlouvy se TECKMONT (coby investor) zavázal poskytnout VULTONI (coby dodavateli) půjčku ve výši 25.000.000 Kč za účelem finančního zajištění projektu výstavby peletizační linky, dodávky kotlů na biomasu a vybudování prodejní sítě. Projekt však nebyl společností VULTONI realizován a spolupráce mezi TECKMONT a VULTONI skončila již v červnu 2012.

Užití prostředků
Společnost VULTONI použila poukázané peněžní prostředky na úhradu svého dluhu vůči svému dodavateli, společnosti HPI, a dále je z větší části poukázala panu Vladimírovi, předsedovi svého představenstva. Pan Vladimír získané prostředky okamžitě převedl na svůj osobní účet a následně odstoupil ze své funkce ve VULTONI.

Škoda

Paní Jelena svým jednáním rozjela prakticky učebnicový podvod a vyvedla z bankovního účtu TECKMONT na účet společnosti svého manžela Vladimíra peněžní prostředky ve výši 14.500 EUR a 110.000 USD. Aby tyto převody paní Jelena zamaskovala, vytvořila fiktivní smlouvu o vzájemné spolupráci a partnerství při realizaci investičního projektu č. 15/08/12.
Poskytnutí „půjčky“ dle uvedené smlouvy bylo účelově vázáno na realizaci projektu. Jelikož však projekt nebyl zahájen, účel smlouvy odpadl, a tím odpadla i povinnost TECKMONT „půjčku“ poskytnout. Společnost VULTONI poskytnuté peněžní prostředky nikdy nevrátila.

Následky

Dopisem ze dne 14. 9. 2012 TECKMONT vyzval paní Jelenu k náhradě škody vzniklé porušením povinnosti paní Jeleny jednat při výkonu funkce jednatelky s péčí řádného hospodáře, kterou paní Jelena způsobila převedením peněžních prostředků bez právního důvodu z účtu TECKMONT společnosti VULTONI.
Tento převod paní Jelena obhajovala tím, že převedla finanční prostředky TECKMONT na plnění, k němuž se TECKMONT zavázal smlouvou o vzájemné spolupráci za účelem financování projektu.

Podle soudu:

• Paní Jelena jednala v konfliktu zájmů – na jedné straně byl zájem TECKMONT, jehož byla jednatelkou, na straně druhé zájem jejího manžela, totožný se zájmy společnosti VULTONI.
• Již samo jednání v konfliktu zájmů (v situaci, kdy zákon takové jednání zakazuje) totiž zpravidla představuje (byť vždy nutno posuzovat konkrétní okolnosti) porušení péče řádného hospodáře.
• Paní Jelena odpovídá TECKMONT za škodu, kterou mu způsobila tím, že při výkonu funkce jednatelky v rozporu s požadavkem péče řádného hospodáře provedla platbu z účtů TECKMONT ve prospěch VULTONI bez právního důvodu.
• Smlouva o vzájemné spolupráci je absolutně neplatná, neboť přes personální propojení TECKMONT a VULTONI valná hromada TECKMONT k jejímu uzavření neudělila souhlas vyžadovaný ustanovením § 196a obchodního zákoníku. Podepsala-li paní Jelena jménem TECKMONT absolutně neplatnou smlouvu, nejednala s péčí řádného hospodáře.
• Jednání paní Jeleny, které spočívalo v přijetí závažného podnikatelského rozhodnutí v době, kdy uvažuje o ukončení svého podnikání ve společnosti, aniž společnost seznámí se svým úmyslem opustit ji, odporuje podnikatelské etice.
• Součástí péče řádného hospodáře je i povinnost nezbytné loajality, tj. povinnost jednatele dát při rozhodování přednost zájmům společnosti před zájmy svými či zájmy třetích osob, včetně zájmů společníka, který jej do funkce jednatele vahou svých hlasů prosadil.

CHRONOLOGIE PŘÍPADU

• 16.4.2012 Společnost TECKMONT, jehož jménem jednala paní Jelena, uzavřel se společností VULTONI smlouvu o vzájemné spolupráci a partnerství při realizaci investičního projektu. Smlouva byla antedatována, byla vytvořena pouze za účelem zamaskování převodů.
• 14.8.2012 Paní Jelena si zřídila dispoziční oprávnění k bankovním účtům TECKMONT.
• 15.8.2012 Paní Jelena převedla z účtů 14.500 EUR a 110.000 USD na účet společnosti VULTONI.
• 17.8.2012 Paní Jelena svolala valnou hromadu TECKMONT za účelem jejího odvolání z funkce jednatelky.
• 14.9.2012 TECKMONT vyzval paní Jelenu k náhradě škody vzniklé porušením povinnosti paní Jeleny jednat při výkonu funkce jednatelky s péčí řádného hospodáře.

ZDROJE

Usnesení Nejvyššího soudu ČR, 27 Cdo 2724/2017, [NS 1487/2019]