Případ č. 39: Vyvedení závodního koně z majetku úpadce po prohlášení konkurzu na jeho majetek, kryté antedatovanými smlouvami o prodeji

17. 11. 2020 - Surveilligence / Seriál o tunelovaní

Seriál o vyvádění majetku firem

Každý týden na příkladech z praxe zveřejňujeme zajímavé případy vyvádění majetku z firem.

Případ č. 39: Vyvedení závodního koně z majetku úpadce po prohlášení konkurzu na jeho majetek, kryté antedatovanými smlouvami o prodeji

Pan Josef, jednatel společnosti HORTRADE, vyvedl po prohlášení konkurzu z majetku společnosti závodního koně. Aby toto vyvedení zamaskoval, uzavřel s kupcem (pan Vladimír) kupní smlouvu a smlouvu o ustájení, které antedatoval do období pěti měsíců před datem konkurzu, a úhradu kupní ceny zamaskoval vkladem v hotovosti do pokladny. I když byla podle účetnictví pořizovací cena koně 2,3 mil. Kč, odhadovaná cena obvyklá 1 mil. Kč, podle kupní smlouvy pan Josef prodal koně panu Vladimírovi za 40.000 Kč bez DPH. Insolvenční správkyně HORTRADE koně panu Vladimírovi odňala a následně zpeněžila za 150.000 Kč.

Schéma

Kůň v majetku HORTRADE
Pan Josef byl jednatelem společnosti HORTRADE. Společnost HORTRADE podnikala v oblasti zakázkové výroby svařenců a ocelových konstrukcí z konstrukčních ocelí a v roce 2012 se dostala do finančních potíží.

Společnost HORTRADE se v minulosti kromě konstrukčních prací rovněž zabývala chovem koní. Součástí jejího majetku tak byl kromě jiných koní i kůň Thunderstorm, který byl zařazen do chovu v roce 2009 a v roce 2013 absolvoval na dráze první ročník tříletých koní. Na konci října roku 2018 však uhynul na následky fatálního zranění ve výběhu.

Podle účetnictví HORTRADE k 31. 12. 2011 byla pořizovací cena koně ve výši 2.300.486 Kč a odhadovaná cena obvyklá ve výši 1.000.000 Kč.

Antedatované smlouvy o prodeji koně
Pan Vladimír (jako kupující) a HORTRADE (jako prodávající) uzavřeli kupní smlouvu, datovanou 1. 3. 2012, jejímž předmětem byl prodej koně Thunderstorm za cenu 48.000 Kč s DPH.

Společnost HORTRADE vystavila panu Vladimírovi fakturu č. 120100004 na částku 48.000 Kč s DPH, datovanou rovněž 1. 3. 2012. Podle příjmového pokladního dokladu č. 12P00005 měl pan Vladimír tuto fakturu uhradit v hotovosti již téhož dne.

Prodejní cena koně byla určena znaleckým posudkem ze dne 25. 2. 2012, vypracovaným panem Jiřím. Kupní cena koně byla stanovena ke dni 20. 2. 2012 na částku 40.000 Kč bez DPH.

Dne 1. 3. 2012 uzavřeli pan Vladimír (jako objednatel) a společnost HORTRADE (jako poskytovatel) smlouvu o ustájení, podle které měla společnost HORTRADE k datu uzavření smlouvy ustájit koně a cena za ustájení za jeden kalendářní měsíc byla ujednána částkou 2.500 Kč bez DPH. Podle příjmových pokladních dokladů vystavených 13. 4. 2012 a 18. 6. 2012 přijala společnost HORTRADE od pana Vladimíra částku 3.000 Kč a 6.000 Kč za ustájení koně v období měsíců března až května 2012.

Insolvence
Dne 13. 3. 2012 (tj. 12 dní po datu uzavření antedatované smlouvy o prodeji koně) byl na HORTRADE podán insolvenční návrh bankovní instituce z důvodu nesplácení poskytnutého kontokorentního úvěru ve výši 20 mil. Kč. Insolvenční řízení HORTRADE bylo zahájeno ve stejný den, tj. 13. 3. 2012.

Kůň Thunderstorm byl nadále veden jako majetek HORTRADE v jeho účetních dokladech. Insolvenční správkyně HORTRADE při zápisu koně do majetkové podstaty dlužníka vycházela ze seznamu majetku předloženého HORTRADE a z účetnictví HORTRADE, ve kterém se kupní smlouva z 1. 3. 2012 nenacházela.

Dne 7. 6. 2012 bylo rozhodnuto o úpadku HORTRADE a byl prohlášen konkurz na majetek společnosti.
Dne 27. 6. 2012 zjistila insolvenční správkyně při místním šetření místo pobytu koně ve stájích společně s dalšími koňmi dlužníka.

Darování a odvoz koně panem Vladimírem
Na přelomu srpna a září 2012 byl kůň ze stájí odvezen neznámou osobou. V rámci pátrání po koni insolvenční správkyně zjistila od pana Vladimíra, že kůň se nachází na jiném místě a že pan Josef, jednatel společnosti HORTRADE, věnoval koně panu Vladimírovi jako náhradu za dlužné úhrady za odebrané seno.
Odvoz koně insolvenční správkyní a následný prodej novému zájemci

Dne 5. 9. 2012 insolvenční správkyně, za asistence Policie ČR, odňala koně panu Vladimírovi. Následně insolvenční správkyně koně prodala za částku 150.000 Kč bez DPH na základě kupní smlouvy ze dne 5. 9. 2012.

Škoda

Podle insolvenční správkyně se lze v insolvenčních řízeních běžně setkat se snahou dlužníků vyvádět hodnotný majetek z majetkové podstaty a ztížit tak uspokojení věřitelů. Insolvenční správkyně považovala kupní smlouvu ze dne 1. 3. 2012 za absolutně neplatnou, smlouva byla uzavřena až po prohlášení konkurzu na majetek dlužníka a byla antedatována. Podle správkyně pan Josef, jednatel HORTRADE, a pan Vladimír postupovali záměrně v rozporu se zákonem, aby vyřešili své vzájemné majetkové vztahy, přičemž tím poškodili zájmy ostatních věřitelů dlužníka.

Na to, že šlo o zfalšovaný prodej, poukazovaly rovněž další indicie:

• Cena za koně byla uhrazena v hotovosti, tj. způsobem, který se dá v účetnictví jednoduše antedatovat.
• Pan Vladimír si koně ke dni 1. 3. 2012 nepřevzal, ani se o něj nezajímal a nestaral, i když má své vlastní kapacity pro ustájení koní.
• V ústřední evidenci koní byla změna vlastníka provedena až dne 30. 7. 2012, tj. pět měsíců po tvrzeném nabytí vlastnického práva dle kupní smlouvy.

Podle účetnictví HORTRADE k 31. 12. 2011 byla pořizovací cena koně Thunderstorm ve výši 2.300.486 Kč a odhadovaná cena obvyklá ve výši 1.000.000 Kč. Na základě kupní smlouvy, datované 1. 3. 2012, byl kůň prodán za cenu 48.000 Kč s DPH. Ve srovnání s odhadovanou cenou obvyklou by tak pan Josef, jednatel HORTRADE, prodejem koně poškodil společnost o 952.000 Kč.

Vzhledem k tomu, že insolvenční správkyně HORTRADE koně panu Vladimírovi odňala a následně zpeněžila za 150.000 Kč, byla by škoda ve srovnání s původní antedatovanou smlouvou rovna částce 110.000 Kč bez DPH.

ZDROJE

Rozsudek, č. j. 37 ICm 2853/2012