Případ č. 43: Vyvedení zboží z majetku úpadce prodejem a následným prodloužením splatnosti kupní ceny

10. 2. 2021 - Surveilligence / Seriál o tunelovaní

Případ č. 43: Vyvedení zboží z majetku úpadce prodejem a následným prodloužením splatnosti kupní ceny o čtyři roky

Společnost úpadce začala v průběhu insolvenčního řízení na základě kupních smluv prodávat spřízněné společnosti ve velkých objemech své skladové zboží v souhrnné výši 27 mil. Kč. Následně spolu kupující a prodávající uzavřely dohodu o uznání dluhu, kterou došlo k posunutí splatnosti neuhrazených kupních cen o čtyři roky a ke stanovení způsobu jejich úhrady formou pravidelných měsíčních splátek. Z celkové pohledávky společnosti úpadce ve výši 27 mil. Kč uhradila kupující spřízněná společnost pouze 2,5 mil. Kč.

Schéma

O společnostech
Společnost s ručením omezeným RAVCHEM byla zapsána do obchodního rejstříku v roce 1996. Podnikala v oblasti výroby a úpravy kvasného lihu a již před svým úpadkem v roce 2014 byla v hledáčku policie kvůli daňovým podvodům.
Společnost s ručením omezeným SODA byla zapsána do obchodního rejstříku v roce 1999. Společnost byla zapojena do podvodného řetězce na dani z přidané hodnoty tvořeného společností RAVCHEM a byla rovněž odběratelem RAVCHEM.
Obě společnosti byly vzájemně propojené, kromě blízkých osob ve statutárních orgánech měly i stejné sídlo a stejné skladovací prostory.

Prodej zboží v průběhu insolvenčního řízení
Na společnost RAVCHEM byl v lednu 2015 celním úřadem vydán zajišťovací příkaz na částku 508 mil. Kč, přičemž tato částka byla po odvolání společnosti v březnu 2015 snížena na 42 mil. Kč.
Společnost RAVCHEM byla v roce 2015 již dlouho v úpadkové situaci. I vzhledem k vydání zajišťovacího příkazu podala v období od února 2015 do dubna 2015 celkem pět dlužnických insolvenčních návrhů na zjištění úpadku.
Po podání posledního insolvenčního návrhu a zahájení insolvenčního řízení v dubnu 2015 začala společnost RAVCHEM spřízněné společnosti SODA prodávat ve velkých objemech své skladové zboží. V období od dubna 2015 do června 2015 společnosti RAVCHEM a SODA průběžně uzavřely několik kupních smluv, na jejichž základě RAVCHEM prodala společnosti SODA zboží ze svých skladových zásob. Tyto obchody byly uzavírány z drtivé většiny až po dni podání pátého insolvenčního návrhu, a tedy již v průběhu zahájeného insolvenčního řízení.

Dohoda o uznání dluhu a prodloužení splatnosti pohledávky z prodeje o čtyři roky
V červnu 2015 byla mezi RAVCHEM a SODA uzavřena dohoda o uznání dluhu, na jejímž základě společnost SODA uznala svůj dluh vůči RAVCHEM ve výši 27 mil. Kč. Dluh vznikl společnosti RAVCHEM z titulu neuhrazených kupních cen dle jednotlivých kupních smluv na zboží. Dohodou se obě smluvní strany dohodly na změně splatnosti pohledávky RAVCHEM vůči SODA z titulu neuhrazených kupních cen a zároveň si sjednaly způsob hrazení této pohledávky na základě pravidelných měsíčních splátek nejméně po 500 tis. Kč. Splatnost celé pohledávky RAVCHEM ve výši 27 mil. Kč byla prodloužena do června 2019, tj. o čtyři roky.
Dohoda byla uzavřena v červnu 2015, tj. v době, kdy byla RAVCHEM prokazatelně v úpadku, tedy měla více věřitelů, peněžité závazky po dobu delší 30 dnů po lhůtě splatnosti a tyto závazky nebyla schopna plnit. Podle znaleckého posudku byla společnost RAVCHEM v úpadku již v roce 2014.
Hodnota skladových zásob RAVCHEM byla v době prvního insolvenčního návrhu v únoru 2015 ve výši 74 mil. Kč, v době pátého insolvenčního návrhu v dubnu 2015 (tj. po necelých třech měsících) byla už jen ve výši 42 mil. Kč.

Konkurz RAVCHEM
V září 2015 (tj. po pěti měsících od podání posledního insolvenčního návrhu) bylo usnesením krajského soudu rozhodnuto o prohlášení konkurzu na majetek společnosti RAVCHEM.

Vypořádání
V souladu s dohodou o uznání dluhu společnost SODA uhradila ve prospěch RAVCHEM v průběžných nepravidelných splátkách pouze souhrnnou částku 2,5 mil. Kč. Žádné další plnění již společnost SODA společnosti RAVCHEM neuhradila.

Škoda

V červnu 2015 byla mezi RAVCHEM a SODA uzavřena dohoda o uznání dluhu, na jejímž základě společnost SODA uznala svůj dluh vůči RAVCHEM ve výši 27 mil. Kč. Smyslem uzavření dohody o uznání dluhu však bylo pouze úmyslné formální oddálení povinnosti společnosti SODA uhradit kupní cenu za zboží (do roku 2019), které společnost RAVCHEM s ohledem na svůj úpadek úmyslně vyváděla z majetkové podstaty do vlastnictví společnosti SODA. Prodloužení splatnosti pohledávky a nastavení čtyřletého splátkového kalendáře nebylo činěno s řádnou péčí, naopak úmyslně snižovalo majetkovou podstatu RAVCHEM o 27 mil. Kč.
Dohodou o uznání dluhu se obě smluvní strany dohodly, že RAVCHEM nepostoupí pohledávku za SODA na třetí osobu bez písemného souhlasu SODA. Toto ustanovení (uzavřené nad rámec zákonné úpravy v občanském zákoníku) bylo pro majetkovou podstatu RAVCHEM zcela nevýhodné, kdy společnost RAVCHEM bez vůle SODA nemohla svoji majetkovou podstatu rozšířit o částku odpovídající ceně za postoupení této pohledávky.

Společnost SODA musela vzhledem ke svým vazbám na RAVCHEM předpokládat, že s ohledem na úpadek RAVCHEM je pravděpodobnost, že dlužnou částku v nepřiměřeně nízkých splátkách bude splácet až do poloviny roku 2019 značně malá a že takové jednání RAVCHEM je podezřele nestandardní.

Celková škoda tak po částečném uhrazení zboží ve výši 2,5 mil. Kč dosáhla částky 24,5 mil. Kč.