Případ č. 48: Vyvedení bonitní pohledávky úpadce bez získání reálného protiplnění

30. 7. 2021 - Surveilligence / Seriál o tunelovaní

Případ č. 48: Vyvedení bonitní pohledávky úpadce ovládající osobě před insolvenčním řízením bez získání reálného protiplnění

Za účelem zvýhodnění vlastního předsedy představenstva proti ostatním věřitelům vyvedl úpadce ze svého majetku pohledávku ve výši 40 mil. Kč za spřízněnou společností, a to bez získání reálného protiplnění. Jediným společníkem spřízněné společnosti a předsedou představenstva úpadce byla v té době stejná osoba. Pohledávka za spřízněnou společností byla postoupena na tuto osobu blízkou pouze měsíc před podáním insolvenčního návrhu. Cena za postoupení představovala méně než 40 % hodnoty pohledávky a její vypořádání bylo uskutečněno zápočtem s promlčenými závazky úpadce. Osoba blízká následně využila postoupenou pohledávku k navýšení základního kapitálu v jí ovládané spřízněné společnosti. Úpadce tak přišel o celou pohledávku v hodnotě 40 mil. Kč bez získání jakéhokoliv protiplnění.

O společnosti

Úpadce, společnost ALFA byl zapsán do obchodního rejstříku ČR v prosinci 1991. V roce 2017 se společnost dostala do finančních problémů a v následujícím roce již byla v úpadkové situaci. V listopadu 2018 byl prohlášen konkurz na její majetek.

Schéma

Postoupení bonitní pohledávky na předsedu představenstva za nepřiměřeně nízkou cenu
Společnost ALFA evidovala za spřízněnou společností BETA pohledávku ve výši 40 mil. Kč z titulu smlouvy o zápůjčce z prosince 2014.
V červenci 2018, pouhý měsíc před podáním insolvenčního návrhu, společnost ALFA uzavřela s panem Milanem smlouvu o postoupení pohledávek, kterou postoupila bonitní pohledávku za společností BETA ve výši 40 mil. Kč na pana Milana za cenu 16 mil. Kč. Pan Milan byl v té době osobu blízkou – byl předsedou představenstva společnosti ALFA a zároveň také jediným společníkem společnosti.

Uznání dluhu společnosti ALFA za panem Milanem
Pouhé čtyři měsíce před podáním insolvenčního návrhu, kdy byla již v úpadkové situaci, společnost ALFA uznala své závazky v souhrnné výši 16 mil. Kč vůči panu Milanovi na základě dohody o uznání dluhu z dubna 2018. Jednalo se o následující již promlčené závazky společnosti ALFA:

• závazek z titulu smluv o půjčkách (zápůjčkách) v souhrnné výši 10 mil. Kč, které poskytl pan Milan společnosti ALFA v letech 2005 až 2014, a
• závazek z titulu neuhrazené části kupní ceny za převod obchodního podílu společnosti GAMA ve výši 6 mil. Kč (dle smlouvy o převodu obchodního podílu z roku 2008 a jejích dodatků z let 2008 až 2010), který převedl pan Milan na společnost ALFA.

Vypořádání ceny za postoupené pohledávky zápočtem s promlčenými závazky
V červenci 2018 pan Milan vypořádal svůj závazek ve výši 16 mil. Kč z titulu kupní ceny za postoupení pohledávky ze společnosti ALFA zápočtem se svými pohledávkami za společností ALFA z titulu poskytnutých půjček a neuhrazené části kupní ceny za převod obchodního podílu.

Navýšení základního kapitálu společnosti BETA
V září 2019 rozhodl pan Milan jako jediný společník společnosti BETA o zvýšení jejího základního kapitálu peněžitým vkladem jediného společníka ve výši 40 mil. Kč formou notářského zápisu. Dle notářského zápisu bylo zvýšení základního kapitálu možné splatit započtením pohledávky vůči společnosti BETA proti pohledávce na splacení závazku na splnění vkladové povinnosti, a to se souhlasem valné hromady společnosti BETA.  

Dle uzavřené smlouvy o započtení peněžité pohledávky byly započteny následující vzájemné pohledávky ve výši 40 mil. Kč:

• peněžitá pohledávka pana Milana z titulu smlouvy o postoupení pohledávek z července 2018, kterou nabyl pohledávku společnosti ALFA za společností BETA (která vznikla z titulu smlouvy o zápůjčce),
• pohledávka společnosti ALFA za panem Milanem z titulu převzatého závazku ke zvýšení vkladu jediného společníka ve společnosti BETA.

Škoda

V době, kdy společnost ALFA uznala promlčené pohledávky vůči žalovanému, byl pan Milan osobou blízkou – byl předsedou představenstva ALFA a zároveň také jediným společníkem společnosti BETA.
Společnost ALFA v úpadku postoupením pohledávky na pana Milana pozbyla majetek v hodnotě 40 mil. Kč a za toto postoupení neobdržela žádnou reálnou protihodnotu. Nejenže cena postoupení byla úmyslně stanovena ve výši necelé poloviny hodnoty postupované pohledávky (cena 16 mil. Kč za bonitní pohledávku v hodnotě 40 mil. Kč), ale celá její výše byla uhrazena zápočtem s pravděpodobně fiktivními pohledávkami pana Milana v naprosto shodné výši, které pocházely z let 2004 až 2010.
Pohledávky pana Milana za společností ALFA, které byly použity pro zápočet, byly v okamžiku jejich uznání již promlčeny a byly uznány jen několik měsíců před podáním insolvenčního návrhu ALFA.